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必知！香港公司離岸豁免詳細解讀！-鷹飛國際

香港實施的最新全球最低稅率為5%，主要針對申請離岸豁免的企業。全球最低稅率政策實施后，香港政府將要求離岸客戶補充納稅證明。如果不能提供，離岸公司產生的稅收和相關罰款可能是一個巨大的數字。

那么什么是香港公司離岸豁免？

香港公司的離岸豁免是指香港稅務局同意公司獲得的利潤為離岸所得，并免征其利得稅。香港公司采用屬地原則征稅，只對香港的利潤收入繳納利得稅，而香港以外的利潤可以向稅務局申請“離岸收入”，免征利得稅。

香港公司在什么條件下可以申請離岸豁免？

您的香港公司在香港沒有實體辦公室或雇傭員工；

沒有香港的客戶和供應商，不在香港洽談業務并簽訂合同；

貨物沒有運到香港，沒有報關，公司屬于離岸經營。

符合上述條件的，建議公司在第一次會計審計中申請離岸豁免，使申請成功的概率遠遠大于后期申請。

申請離岸豁免的流程和時間

1.做賬審計

香港公司需要先進行會計審計，向稅務局提交審計報表和報告，并提出離岸申請。

2.稅務局發出詢價函

稅務局收到離岸豁免申請后，將向公司發出信函，詢問離岸相關問題，證明材料，證明香港公司的業務屬于海外業務，利潤來自海外。

3.回復稅務局信函，提供相關材料

收到稅務局詢價函后，需要根據信函內容進行說明，并提供公司詳細的業務運營文件。在申請離岸豁免期間，稅務局將根據公司的答復進一步發出信函。此時，即使進入與稅務局的抗辯程序，回復稅務局的信件也是一個關鍵點，建議有專業經驗的人幫助。

4.等待審批結果

經過一系列詢問，如果通過評估，稅務局將向公司發出豁免同意書。

申請離岸豁免周期較長，可能需要半年或一年以上，或取決于公司回復信和提供材料的及時性，以及稅務局在補充材料后是否會有問題，然后繼續發出詢價信。

如果離岸豁免申請成功，就不需要繳納利得稅，可以節省稅收支出，降低運營成本，增加公司的投資能力。但申請的最終結果取決于稅務局的評估，沒有100%的保證。如果申請不成功，仍需繳納利得稅。

如果香港公司的經營范圍沒有變化，離岸豁免一般可以申請一次，不需要每年申請。

第一次申請成功后，稅務局會默認公司離岸經營，但也會不定期復查。根據我們處理過的案件經驗，短短2-3年復查一次，長的可能10年不復查，以稅務局什么時候給公司發信為準。

如果香港公司的業務發生變化，他們需要主動向稅務局解釋情況。稅務局將要求香港公司重新提供信息，重新評估公司是否仍符合離岸豁免條件。

根據全球最低稅率政策，香港公司在申請離岸豁免時，不僅要符合離岸豁免條件，還要有在其他國家/地區納稅的證明。只有符合這兩個條件，他們才能申請離岸豁免。否則，他們可能會被稅務局追究責任。

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